Податковий кодекс України
Кодекс України; Закон, Кодекс від 02.12.20102755-VI
Документ 2755-VI, попередня редакція — Редакція від 01.07.2012, підстава - 4834-VI
( Увага! Це не поточна редакція документу. Перейти до поточної? )


     14.1.159. пов'язані  особи  -  юридичні та/або фізичні особи, 
взаємовідносини між якими можуть впливати на умови або економічні
результати їх діяльності чи діяльності осіб, яких вони
представляють і які відповідають будь-якій з наведених нижче
ознак:
юридична особа, що здійснює контроль за господарською
діяльністю платника податку або контролюється таким платником
податку чи перебуває під спільним контролем з таким платником
податку;
фізична особа або члени її сім'ї, які здійснюють контроль за
платником податку;
посадова особа платника податку, уповноважена здійснювати від
імені платника податку юридичні дії, спрямовані на встановлення,
зміну або припинення правових відносин, а також члени її сім'ї;
платники податку - учасники об'єднання підприємств незалежно
від його виду та організаційно-правової форми, що провадять свою
господарську діяльність шляхом утворення такого об'єднання.
Під контролем господарської діяльності платника податку слід
розуміти:
а) володіння безпосередньо або через пов'язаних фізичних
та/або юридичних осіб часткою (паєм, пакетом акцій) статутного
фонду платника податку в розмірі не менш як 20 відсотків
статутного фонду платника податку;
б) вплив безпосередньо або через пов'язаних фізичних та/або
юридичних осіб на господарську діяльність суб'єкта господарювання
в результаті:
надання права, яке забезпечує вирішальний влив на формування
складу, результати голосування та рішення органів управління
платника податку;
обіймання посад членів наглядової (спостережної) ради,
правління, інших наглядових чи виконавчих органів платника податку
особами, які вже обіймають одну чи декілька із зазначених посад в
іншому суб'єкті господарювання;
обіймання посади керівника, заступника керівника спостережної
ради, правління, іншого наглядового чи виконавчого органу платника
податку особою, яка вже обіймає одну чи декілька із зазначених
посад в інших суб'єктах господарювання;
надання права на укладення договорів і контрактів, які дають
можливість визначати умови господарської діяльності, давати
обов'язкові до виконання вказівки або здійснювати делеговані
повноваження і функції органу управління платника податку.
Для фізичної особи загальна сума володіння часткою статутного
фонду платника податку (голосів у керівному органі) визначається
як загальна сума корпоративних прав, що належать такій фізичній
особі, членам сім'ї такої фізичної особи та юридичним особам, які
контролюються такою фізичною особою або членами її сім'ї;
14.1.160. пенсійний внесок - кошти, внесені до недержавного
пенсійного фонду, страхової організації або на пенсійний
депозитний рахунок до банківської установи у межах недержавного
пенсійного забезпечення чи сплачені до Накопичувального пенсійного
фонду загальнообов'язкового державного пенсійного страхування
(далі - Накопичувальний фонд) відповідно до закону. Для цілей
оподаткування пенсійний внесок не є єдиним внеском на
загальнообов'язкове державне соціальне страхування;
14.1.161. пенсійний вклад - кошти, внесені на пенсійний
депозитний рахунок, відкритий у банківській установі згідно з
договором пенсійного вкладу відповідно до закону;
14.1.162. пеня - сума коштів у вигляді відсотків, нарахованих
на суми грошових зобов'язань, не сплачених у встановлені
законодавством строки;
14.1.163. перша реєстрація транспортного засобу - реєстрація
транспортного засобу, яка здійснюється уповноваженими державними
органами України щодо цього транспортного засобу в Україні вперше;
14.1.164. план - графік документальних виїзних перевірок -
перелік платників податків, що підлягають плановій перевірці
контролюючими органами у відповідний період календарного року;
14.1.165. податок, платник податку, оподаткування,
оподатковуваний прибуток для цілей розділу III цього Кодексу -
податок на прибуток підприємств, платник податку на прибуток
підприємств, оподаткування податком на прибуток підприємств,
прибуток, який підлягає оподаткуванню;
14.1.166. податок, платник податку, оподаткування,
оподатковуваний дохід для цілей розділу IV цього Кодексу - податок
на доходи фізичних осіб, платник податку на доходи фізичних осіб,
оподаткування податком на доходи фізичних осіб, дохід фізичної
особи, який підлягає оподаткуванню;
14.1.167. виключено;
14.1.167. операція РЕПО - операція купівлі (продажу) цінних
паперів із зобов'язанням зворотного їх продажу (купівлі) через
визначений строк за заздалегідь обумовленою ціною, що здійснюється
на основі єдиного договору РЕПО. В цілях цього Кодексу строк між
датами виконання першої та другої частин операції РЕПО (строк
РЕПО) не може перевищувати одного року; { До пункту 14.1 статті 14 включено підпункт 14.1.167 згідно із
Законом N 3609-VI ( 3609-17 ) від 07.07.2011 }
14.1.168. податок, платник податку, оподаткування, ставка
податку для цілей глави 2 розділу XIV цього Кодексу - фіксований
сільськогосподарський податок, платник фіксованого
сільськогосподарського податку, оподаткування фіксованим
сільськогосподарським податком, ставка фіксованого
сільськогосподарського податку;
14.1.169. збір за першу реєстрацію транспортного засобу -
загальнодержавний збір, який справляється за першу реєстрацію в
Україні транспортних засобів, визначених розділом VII цього
Кодексу;
14.1.170. податкова знижка для фізичних осіб, які не є
суб'єктами господарювання, - документально підтверджена сума
(вартість) витрат платника податку - резидента у зв'язку з
придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів - фізичних або
юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється
зменшення його загального річного оподатковуваного доходу,
одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної
плати, у випадках, визначених цим Кодексом;
14.1.171. податкова інформація - у значенні, визначеному
Законом України "Про інформацію" ( 2657-12 );
14.1.172. податкова консультація - допомога контролюючого
органу конкретному платнику податків стосовно практичного
використання конкретної норми закону або нормативно-правового акта
з питань адміністрування податків чи зборів, контроль за
справлянням яких покладено на такий контролюючий орган;
14.1.173. виключено;
14.1.173. узагальнююча письмова податкова консультація -
оприлюднення позиції контролюючого органу, що склалася за
результатами узагальнення податкових консультацій, наданих
платникам податків; { До пункту 14.1 статті 14 включено підпункт 14.1.173 згідно із
Законом N 3609-VI ( 3609-17 ) від 07.07.2011 }

{ Підпункт 14.1.174 пункту 14.1 статті 14 виключено на
підставі Закону N 3609-VI ( 3609-17 ) від 07.07.2011 }

14.1.175. податковий борг - сума узгодженого грошового
зобов'язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), але
не сплаченого платником податків у встановлений цим Кодексом
строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового
зобов'язання; { Підпункт 14.1.175 пункту 14.1 статті 14 в редакції Закону
N 3609-VI ( 3609-17 ) від 07.07.2011 }
14.1.176. податковий вексель, авальований банком (податкова
розписка) (далі - податковий вексель для цілей розділу VI цього
Кодексу), - простий вексель, авальований банком, що видається
векселедавцем: до отримання з акцизного складу спирту етилового,
до отримання з нафтопереробного підприємства нафтопродуктів або до
ввезення нафтопродуктів на митну територію України і є
забезпеченням виконання ним зобов'язання сплатити суму акцизного
податку у строк, визначений статтями 225, 229 цього Кодексу;
14.1.177. податковий пост - пост, що утворюється на території
підприємств, де виробляються продукти з використанням підакцизних
товарів, на які встановлено нульову ставку податку, що визначені у
статті 230 цього Кодексу. На податковому посту здійснюють
постійний безпосередній контроль постійні представники органу
державної податкової служби за місцем його розташування;
14.1.178. податок на додану вартість - непрямий податок, який
нараховується та сплачується відповідно до норм розділу V цього
Кодексу;
14.1.179. податкове зобов'язання для цілей розділу V цього
Кодексу - загальна сума податку на додану вартість, одержана
(нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді;
14.1.180. податковий агент щодо податку на доходи фізичних
осіб - юридична особа (її філія, відділення, інший відокремлений
підрозділ), самозайнята особа, представництво нерезидента -
юридичної особи, які незалежно від організаційно-правового статусу
та способу оподаткування іншими податками та/або форми нарахування
(виплати, надання) доходу (у грошовій або негрошовій формі)
зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок,
передбачений розділом IV цього Кодексу, до бюджету від імені та за
рахунок фізичної особи з доходів, що виплачуються такій особі,
вести податковий облік, подавати податкову звітність податковим
органам та нести відповідальність за порушення його норм в
порядку, передбаченому статтею 18 та розділом IV цього Кодексу;
14.1.181. податковий кредит - сума, на яку платник податку на
додану вартість має право зменшити податкове зобов'язання звітного
(податкового) періоду, визначена згідно з розділом V цього
Кодексу;
14.1.182. помилково сплачені грошові зобов'язання - суми
коштів, які на певну дату надійшли до відповідного бюджету від
юридичних осіб (їх філій, відділень, інших відокремлених
підрозділів, що не мають статусу юридичної особи) або фізичних
осіб (які мають статус суб'єктів підприємницької діяльності або не
мають такого статусу), що не є платниками таких грошових
зобов'язань;
14.1.183. послуга з надання персоналу - господарська або
цивільно-правова угода, відповідно до якої особа, що надає послугу
(резидент або нерезидент), направляє у розпорядження іншої особи
(резидента або нерезидента) одну або декількох фізичних осіб для
виконання визначених цією угодою функцій. Угода про надання
персоналу може передбачати укладання зазначеними фізичними особами
трудової угоди або трудового контракту із особою, у розпорядження
якої вони направлені. Інші умови надання персоналу (у тому числі
винагорода особи, що надає послугу) визначаються угодою сторін;
14.1.184. послуги для цілей розділу IX цього Кодексу -
транспортування (переміщення) вантажу магістральними
трубопроводами України;
14.1.185. постачання послуг - будь-яка операція, що не є
постачанням товарів, чи інша операція з передачі права на об'єкти
права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи
надання інших майнових прав стосовно таких об'єктів права
інтелектуальної власності, а також надання послуг, що споживаються
в процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності.
З метою оподаткування постачанням послуг, зокрема є:
а) досягнення домовленості утримуватися від певної дії або
від конкуренції з третьою особою чи надання дозволу на будь-яку
дію за умови укладення договору;
б) постачання послуг за рішенням органу державної влади чи
органу місцевого самоврядування або в примусовому порядку;
в) постачання послуг іншій особі на безоплатній основі;
г) передача результатів виконаних робіт, наданих послуг
платнику податку, уповноваженому згідно з договором вести облік
результатів спільної діяльності без утворення юридичної особи, а
також їх повернення таким платником податку після закінчення
спільної діяльності;
ґ) передача (внесення) виконаних робіт, наданих послуг як
вклад у спільну діяльність без утворення юридичної особи, а також
повернення послуг;
д) постачання послуг з розміщення знаку відповідної торгової
марки або самого товару чи послуги в кінофільмі, серіалі або
телевізійній програмі, які є візуальними (глядачі лише бачать
продукт або знак торговельної марки, продукт чи торговельна марка
згадується у розмові персонажа; товар, послуга чи торговельна
марка органічно вплітаються в сюжет і є його частиною);
14.1.186. податок; оподаткування; платник податку;
оподатковувана операція для цілей розділу V цього Кодексу -
відповідно податок на додану вартість; оподаткування податком на
додану вартість; платник податку на додану вартість; операція, яка
підлягає оподаткуванню податком на додану вартість;
14.1.187. податок, платник податку, оподаткування, ставка
податку для цілей розділу VI цього Кодексу - акцизний податок,
платник акцизного податку, оподаткування акцизним податком, ставка
акцизного податку;
14.1.188. податкова різниця - різниця, яка виникає між
оцінкою і критеріями визнання доходів, витрат, активів,
зобов'язань за національними положеннями (стандартами)
бухгалтерського обліку або міжнародними стандартами фінансової
звітності, та доходами і витратами, визначеними згідно з
розділом III цього Кодексу;
14.1.189. тимчасова податкова різниця - податкова різниця,
яка виникає у звітному періоді та анулюється в наступних звітних
податкових періодах;
14.1.190. покупець марок акцизного податку - суб'єкт
господарювання, який відповідно до законодавства України є
платником акцизного податку з алкогольних напоїв та тютюнових
виробів;
14.1.191. постачання товарів - будь-яка передача права на
розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи
дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням
суду.
З метою застосування терміна "постачання товарів" електрична
та теплова енергія, газ, пар, вода, повітря, охолоджене чи
кондиційоване, вважаються товаром.
Постачанням товарів також вважаються:
а) фактична передача матеріальних активів іншій особі на
підставі договору про фінансовий лізинг (повернення матеріальних
активів згідно з договором про фінансовий лізинг) чи іншої
домовленості, відповідно до якої оплата відстрочена, але право
власності на матеріальні активи передається не пізніше дати
здійснення останнього платежу;
б) передача права власності на матеріальні активи за рішенням
органу державної влади або органу місцевого самоврядування чи
відповідно до законодавства;
в) будь-яка із зазначених дій платника податку щодо
матеріальних активів, якщо платник податку мав право на віднесення
сум податку до податкового кредиту у разі придбання зазначеного
майна чи його частини (безоплатна передача майна іншій особі;
передача майна у межах балансу платника податку, що
використовується у господарській діяльності платника податку для
його подальшого використання з метою, не пов'язаною із
господарською діяльністю такого платника податку; передача у межах
балансу платника податку майна, що планувалося для використання в
оподатковуваних операціях, для його використання в операціях, що
звільняються від оподаткування або не підлягають оподаткуванню);
г) передача (внесення) товарів (у тому числі необоротних
активів) як вклад у спільну діяльність без утворення юридичної
особи, а також їх повернення;

{ Підпункт "ґ" підпункту 14.1.191 пункту 14.1 статті 14
виключено на підставі Закону N 4834-VI ( 4834-17 ) від
24.05.2012 }

д) ліквідація платником податку за власним бажанням
необоротних активів, які перебувають у такого платника;
е) передача товарів згідно з договором, за яким сплачується
комісія (винагорода) за продаж чи купівлю.
Не є постачанням товарів випадки, коли основні виробничі
засоби або невиробничі засоби ліквідуються у зв'язку з їх
знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної
сили, а також в інших випадках, коли така ліквідація здійснюється
без згоди платника податку, у тому числі в разі викрадення
необоротних активів, або коли платник податку надає органу
державної податкової служби відповідний документ про знищення,
розібрання або перетворення необоротних активів в інший спосіб,
внаслідок чого необоротний актив не може використовуватися за
первісним призначенням;
14.1.192. постійна податкова різниця - податкова різниця, яка
виникає у звітному періоді та не анулюється в наступних звітних
податкових періодах;
14.1.193. постійне представництво - постійне місце
діяльності, через яке повністю або частково проводиться
господарська діяльність нерезидента в Україні, зокрема: місце
управління; філія; офіс; фабрика; майстерня; установка або споруда
для розвідки природних ресурсів; шахта, нафтова/газова
свердловина, кар'єр чи будь-яке інше місце видобутку природних
ресурсів; склад або приміщення, що використовується для доставки
товарів.
З метою оподаткування термін "постійне представництво"
включає будівельний майданчик, будівельний, складальний або
монтажний об'єкт чи пов'язану з ними наглядову діяльність, якщо
тривалість робіт, пов'язана з таким майданчиком, об'єктом чи
діяльністю, перевищує шість місяців; надання послуг (крім послуг з
надання персоналу), у тому числі консультаційних, нерезидентом
через співробітників або інший персонал, найнятий ним для таких
цілей, але якщо така діяльність провадиться (в рамках одного
проекту або проекту, що пов'язаний з ним) в Україні протягом
періоду або періодів, загальна тривалість яких становить більш як
шість місяців, у будь-якому дванадцятимісячному періоді;
резидентів, які мають повноваження діяти від імені виключно такого
нерезидента, що тягне за собою виникнення у цього нерезидента
цивільних прав та обов'язків (укладати договори (контракти) від
імені цього нерезидента; утримувати (зберігати) запаси товарів, що
належать нерезиденту, із складу яких здійснюється поставка товару
від імені нерезидента, крім резидентів, що мають статус складу
тимчасового зберігання або митного ліцензійного складу). { Абзац
другий підпункту 14.1.193 пункту 14.1 статті 14 із змінами,
внесеними згідно із Законом N 3609-VI ( 3609-17 ) від 07.07.2011 }
Постійним представництвом не є використання споруд виключно з
метою зберігання, демонстрації або доставки товарів чи виробів, що
належать нерезиденту; зберігання запасів товарів або виробів, що
належать нерезиденту, виключно з метою зберігання або
демонстрації; зберігання запасів товарів або виробів, що належать
нерезиденту, виключно з метою переробки іншим підприємством;
утримання постійного місця діяльності виключно з метою закупівлі
товарів чи виробів або для збирання інформації для нерезидента;
направлення у розпорядження особи фізичних осіб у межах виконання
угод про послуги з надання персоналу; утримання постійного місця
діяльності виключно з метою провадження для нерезидента будь-якої
іншої діяльності, яка має підготовчий або допоміжний характер;
14.1.194. постійний представник (представники) органу
державної податкової служби на акцизному складі - призначена
наказом органу державної податкової служби за місцем розташування
акцизного складу посадова особа, яка здійснює постійний
безпосередній контроль за дотриманням установленого порядку
виробництва, оброблення (перероблення), змішування, розливу,
пакування, фасування, зберігання, одержання чи видачі підакцизних
товарів (продукції) у порядку, затвердженому центральним органом
державної податкової служби;
14.1.195. працівник - фізична особа, яка безпосередньо
власною працею виконує трудову функцію згідно з укладеним з
роботодавцем трудовим договором (контрактом) відповідно до закону;
14.1.196. прибуткова продукція для цілей розділу XVIII цього
Кодексу - частина виробленої продукції, що розподіляється між
інвестором і державою та визначається як різниця між виробленою і
компенсаційною продукцією;
14.1.197. проведення лотереї - господарська діяльність, яка
включає в себе прийняття сплати участі у лотереї (ставок),
проведення розіграшів призового (виграшного) фонду лотереї,
виплату виграшів (видачу призів), а також інші операції, що
забезпечують проведення лотереї;
14.1.198. продавець марок акцизного податку - органи
державної податкової служби;
14.1.199. продукція для цілей розділу XVIII цього Кодексу -
корисні копалини загальнодержавного та місцевого значення
(мінеральна сировина), що видобуваються (виробляються) під час
розробки родовищ корисних копалин;
14.1.200. призовий (виграшний) фонд - сукупність виграшів
(призів), а саме коштів, майна, майнових прав, які підлягають
виплаті (видачі) гравцям у разі їх виграшу в лотерею відповідно до
оприлюднених умов її випуску та проведення;
14.1.201. державні грошові лотереї - лотереї, які
передбачають наявність призового (виграшного) фонду у розмірі не
менш як 50 відсотків суми отриманих доходів, а також відрахувань
до Державного бюджету України в розмірі ставки податку, яка
встановлена пунктом 151.1 статті 151, від частини тих доходів, що
залишилися після формування призового фонду.
Міністерство фінансів України встановлює вимоги щодо порядку
фінансового контролю за діяльністю з випуску та проведення
лотерей, а також вимоги до статутного капіталу операторів, що не
можуть бути меншими за ті, що висуваються Національним банком
України до банків, які провадять діяльність на всій території
України;
14.1.202. продаж (реалізація) товарів - будь-які операції, що
здійснюються згідно з договорами купівлі-продажу, міни, поставки
та іншими господарськими, цивільно-правовими договорами, які
передбачають передачу прав власності на такі товари за плату або
компенсацію незалежно від строків її надання, а також операції з
безоплатного надання товарів. Не вважаються продажем товарів
операції з надання товарів у межах договорів комісії
(консигнації), поруки, схову (відповідального зберігання),
доручення, довірчого управління, оперативного лізингу (оренди),
інших цивільно-правових договорів, які не передбачають передачі
прав власності на такі товари;
14.1.203. продаж результатів робіт (послуг) - будь-які
операції господарського, цивільно-правового характеру з виконання
робіт, надання послуг, надання права на користування або
розпоряджання товарами, у тому числі нематеріальними активами та
іншими об'єктами власності, що не є товарами, за умови компенсації
їх вартості, а також операції з безоплатного надання результатів
робіт (послуг). Продаж результатів робіт (послуг) включає,
зокрема, надання права на користування товарами за договорами
оперативного лізингу (оренди), продажу, передачі права відповідно
до авторських або ліцензійних договорів, а також інші способи
передачі об'єктів авторського права, патентів, знаків для товарів
і послуг, інших об'єктів права інтелектуальної, у тому числі
промислової власності;
14.1.204. простий вексель, авальований банком, - цінний
папір, який посвідчує безумовне грошове зобов'язання векселедавця
або його наказ банку сплатити після настання строку платежу
визначену суму векселедержателю.
Вексель засвідчує безумовне грошове зобов'язання векселедавця
сплатити до Державного бюджету України відповідну суму коштів і є
податковим зобов'язанням, визначеним векселедавцем самостійно і
узгодженим з дня взяття на облік векселя контролюючим органом за
місцезнаходженням векселедавця, а в разі, якщо законодавством
передбачено відстрочення із сплати митних платежів, - з дня
митного оформлення товарів у відповідний режим;
14.1.205. прибудинкова територія - територія навколо
багатоквартирного будинку, визначена на підставі відповідної
містобудівної та землевпорядної документації в межах відповідної
земельної ділянки, на якій розташовані багатоквартирний будинок і
належні до нього будівлі і споруди, та необхідна для
обслуговування багатоквартирного будинку та забезпечення
задоволення житлових, соціальних і побутових потреб власників
(співвласників) та наймачів (орендарів) квартир, а також
нежитлових приміщень, розташованих у багатоквартирному будинку; { Підпункт 14.1.205 пункту 14.1 статті 14 в редакції Закону
N 4834-VI ( 4834-17 ) від 24.05.2012 }
14.1.206. проценти - дохід, який сплачується (нараховується)
позичальником на користь кредитора як плата за використання
залучених на визначений або невизначений строк коштів або майна.
До процентів включаються:
а) платіж за використання коштів або товарів (робіт, послуг),
отриманих у кредит;
б) платіж за використання коштів, залучених у депозит;
в) платіж за придбання товарів у розстрочку;
г) платіж за користування майном згідно з договорами
фінансового лізингу (оренди) (без урахування частини лізингового
платежу, що надається в рахунок компенсації частини вартості
об'єкта фінансового лізингу);
ґ) винагорода (дохід) орендодавця як частина орендного
платежу за договором оренди житла з викупом, сплачена фізичною
особою платнику податку, на користь якого відступлено право на
отримання таких платежів.
Проценти нараховуються у вигляді відсотків на основну суму
заборгованості чи вартості майна або у вигляді фіксованих сум. У
разі якщо залучення коштів здійснюється шляхом продажу облігацій,
казначейських зобов'язань чи ощадних (депозитних) сертифікатів,
емітованих позичальником, або шляхом врахування векселів та
здійснення операцій з придбання цінних паперів із зворотним
викупом, сума процентів визначається шляхом нарахування їх на
номінал такого цінного паперу, виплати фіксованої премії чи
виграшу або шляхом визначення різниці між ціною розміщення
(продажу) та ціною погашення (зворотного викупу) такого цінного
паперу.
Платежі за іншими цивільно-правовими договорами незалежно від
того, встановлені вони в абсолютних (фіксованих) цінах або у
відсотках суми договору або іншої вартісної бази, не є процентами;
14.1.207. пункт виміру - пункт, у якому відповідно до угоди
про розподіл продукції проводиться вимір виробленої продукції та
її розподіл на компенсаційну та прибуткову;
14.1.208. пункт обміну іноземної валюти для цілей розділу XII
цього Кодексу - структурна одиниця, яка відкривається банком
(фінансовою установою) у порядку, встановленому Національним
банком України, у тому числі на підставі агентських договорів з
юридичними особами-резидентами, а також національним оператором
поштового зв'язку, де здійснюються валютно-обмінні операції для
фізичних осіб - резидентів і нерезидентів, та розташована поза
межами операційного залу; { Підпункт 14.1.208 пункту 14.1 статті 14 із змінами, внесеними
згідно із Законом N 3609-VI ( 3609-17 ) від 07.07.2011 }
14.1.209. пункт приймання (відправлення) та призначення -
пункт, що для відповідного вантажу визначається як прикордонний
пункт, перевалювальний комплекс, пункт тимчасового зберігання
вантажу, у тому числі підземне сховище природного газу, на
території України до його переміщення за межі держави, пункт
переробки вантажу на території України до переміщення вантажу за
її межі;

{ Підпункт 14.1.210 пункту 14.1 статті 14 виключено на
підставі Закону N 3609-VI ( 3609-17 ) від 07.07.2011 }

14.1.211. пункт продажу товарів для цілей розділу XII цього
Кодексу - це:
магазин, інша торговельна точка, що розташовані в окремому
приміщенні, будівлі або їх частині, і мають торговельний зал для
покупців або використовують для торгівлі його частину;
кіоск, палатка, інша мала архітектурна форма, яка розташована
в окремому приміщенні, але не має вбудованого торговельного залу
для покупців;
автомагазин, розвозка, інший вид пересувної торговельної
мережі;
лоток, прилавок, інший вид торговельної точки у відведеному
для торговельної діяльності місці, крім лотків і прилавків, що
надаються в оренду суб'єктам господарювання - фізичним особам та
розташовані в межах спеціалізованих підприємств сфери торгівлі -
ринків усіх форм власності;
стаціонарна, малогабаритна і пересувна автозаправна станція,
заправний пункт, який здійснює торгівлю нафтопродуктами,
скрапленим та стиснутим газом;
фабрика-кухня, фабрика-заготівельня, їдальня, ресторан, кафе,
закусочна, бар, буфет, відкритий літній майданчик, кіоск, інший
пункт ресторанного господарства;
оптова база, склад-магазин, інші приміщення, що
використовуються для здійснення оптової торгівлі за готівку, інші
готівкові платіжні засоби та з використанням платіжних карток;
14.1.212. реалізація підакцизних товарів (продукції) -
будь-які операції на митній території України, що передбачають
відвантаження підакцизних товарів (продукції) згідно з договорами
купівлі-продажу, міни, поставки та іншими господарськими,
цивільно-правовими договорами з передачею прав власності або без
такої, за плату (компенсацію) або без такої, незалежно від строків
її надання, а також безоплатного відвантаження товарів, у тому
числі з давальницької сировини;
14.1.213. резиденти - це:
а) юридичні особи та їх відокремлені особи, які утворені та
провадять свою діяльність відповідно до законодавства України з
місцезнаходженням як на її території, так і за її межами;
б) дипломатичні представництва, консульські установи та інші
офіційні представництва України за кордоном, які мають
дипломатичні привілеї та імунітет;
в) фізична особа - резидент - фізична особа, яка має місце
проживання в Україні.
У разі якщо фізична особа має місце проживання також в
іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо така особа має
місце постійного проживання в Україні; якщо особа має місце
постійного проживання також в іноземній державі, вона вважається
резидентом, якщо має більш тісні особисті чи економічні зв'язки
(центр життєвих інтересів) в Україні. У разі якщо державу, в якій
фізична особа має центр життєвих інтересів, не можна визначити,
або якщо фізична особа не має місця постійного проживання у жодній
з держав, вона вважається резидентом, якщо перебуває в Україні не
менше 183 днів (включаючи день приїзду та від'їзду) протягом
періоду або періодів податкового року.
Достатньою (але не виключною) умовою визначення місця
знаходження центру життєвих інтересів фізичної особи є місце
постійного проживання членів її сім'ї або її реєстрації як
суб'єкта підприємницької діяльності.
Якщо неможливо визначити резидентський статус фізичної особи,
використовуючи попередні положення цього підпункту, фізична особа
вважається резидентом, якщо вона є громадянином України.
Якщо всупереч закону фізична особа - громадянин України має
також громадянство іншої країни, то з метою оподаткування цим
податком така особа вважається громадянином України, який не має
права на залік податків, сплачених за кордоном, передбаченого цим
Кодексом або нормами міжнародних угод України.
Якщо фізична особа є особою без громадянства і на неї не
поширюються положення абзаців першого - четвертого цього
підпункту, то її статус визначається згідно з нормами міжнародного
права.
Достатньою підставою для визначення особи резидентом є
самостійне визначення нею основного місця проживання на території
України у порядку, встановленому цим Кодексом, або її реєстрація
як самозайнятої особи.
У разі якщо у розділі IV цього Кодексу використовується
термін "резидент" у відповідних відмінках, під цим терміном
розуміється "фізична особа - резидент";
14.1.214. рентна плата, оподаткування, платник рентної плати
для цілей розділу X цього Кодексу - рентна плата за нафту,
природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні,
оподаткування рентною платою за нафту, природний газ і газовий
конденсат, що видобуваються в Україні, платник рентної плати за
нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в
Україні;
14.1.215. рентна плата для цілей розділу IX цього Кодексу -
рентна плата за транзитне транспортування трубопроводами
природного газу територією України, рентна плата за
транспортування нафти магістральними нафтопроводами територією
України, рентна плата за транспортування нафтопродуктів
магістральними нафтопродуктопроводами територією України, рентна
плата за транзитне транспортування трубопроводами аміаку
територією України;
14.1.216. рециркулюючий газ - природний газ, який повернуто
(закачано) в один або декілька нафтогазоносних покладів такого
родовища (свердловини) для підтримання в них необхідних пластового
тиску або пластової енергії відповідно до затверджених в
установленому законодавством порядку центральним органом
виконавчої влади в галузі нафтогазовидобування проекту промислової
або дослідно-промислової розробки родовища (покладу), а також до
комплексного проекту його облаштування.
Джерелом походження рециркулюючого газу може бути природний
газ: видобутий надрокористувачем із наданої йому в користування
ділянки нафтогазоносних надр, для якої відповідним проектом
передбачено повернення такого газу в надра; видобутий на іншій,
ніж зазначена вище, ділянці надр, що контролюється
надрокористувачем та переданий (із внесенням відповідної рентної
плати) ним для використання на такому родовищі; придбаний
надрокористувачем у третіх осіб для використання на такому
родовищі;
14.1.217. рентна плата за транспортування нафти і
нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та
нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами
природного газу та аміаку територією України - загальнодержавний
обов'язковий платіж, який сплачується за надані послуги з
транспортування (переміщення) вантажу територією України об'єктами
трубопровідного транспорту;
14.1.218. ринок товарів (робіт, послуг) - сфера обігу товарів
(робіт, послуг), що визначається виходячи з можливості покупця
(продавця) без значних додаткових витрат придбати (реалізувати)
товар (роботи, послуги) на найближчій для покупця (продавця)
території;
14.1.219. ринкова ціна - ціна, за якою товари (роботи,
послуги) передаються іншому власнику за умови, що продавець бажає
передати такі товари (роботи, послуги), а покупець бажає їх
отримати на добровільній основі, обидві сторони є взаємно
незалежними юридично та фактично, володіють достатньою інформацією
про такі товари (роботи, послуги), а також ціни, які склалися на
ринку ідентичних (а за їх відсутності - однорідних) товарів
(робіт, послуг) у порівняних економічних (комерційних) умовах;
14.1.220. рік виготовлення транспортного засобу - календарна
дата виготовлення транспортного засобу (день, місяць, рік); для
транспортних засобів, календарну дату виготовлення яких визначити
неможливо, - 1 січня року виготовлення, зазначеного в
реєстраційних документах;
14.1.221. ризик - ймовірність недекларування (неповного
декларування) платником податків податкових зобов'язань,
невиконання платником податків іншого законодавства, контроль за
яким покладено на органи державної податкової служби;
14.1.222. роботодавець - юридична особа (її філія,
відділення, інший відокремлений підрозділ чи її представництво)
або самозайнята особа, яка використовує найману працю фізичних
осіб на підставі укладених трудових договорів (контрактів) та несе
обов'язки із сплати їм заробітної плати, а також нарахування,
утримання та сплати податку на доходи фізичних осіб до бюджету,
нарахувань на фонд оплати праці, інші обов'язки, передбачені
законами.
Для цілей розділу IV цього Кодексу до роботодавця
прирівнюються юридична особа (її філія, відділення, інший
відокремлений підрозділ чи її представництво), постійне
представництво нерезидента або самозайнята особа, які нараховують
(виплачують) дохід за виконання роботи та/або надання послуги
згідно із цивільно-правовим договором у разі, якщо буде
встановлено, що відносини за таким договором фактично є трудовими;
14.1.223. розміщення відходів - зберігання (тимчасове
розміщення до утилізації чи видалення) та захоронення відходів у
спеціально відведених для цього місцях чи об'єктах (місцях
розміщення відходів, сховищах, полігонах, комплексах, спорудах,
ділянках надр тощо), на використання яких отримано дозвіл
спеціально уповноваженого центрального органу виконавчої влади у
сфері поводження з відходами;
14.1.224. розпорядник акцизного складу - суб'єкт
господарювання, який одержав ліцензію на право виробництва спирту
етилового, алкогольних напоїв, зареєстрований платником акцизного
податку;
14.1.225. роялті - будь-який платіж, отриманий як винагорода
за користування або за надання права на користування будь-яким
авторським та суміжним правом на літературні твори, твори
мистецтва або науки, включаючи комп'ютерні програми, інші записи
на носіях інформації, відео- або аудіокасети, кінематографічні
фільми або плівки для радіо- чи телевізійного мовлення, передачі
(програми) організацій мовлення, будь-яким патентом,
зареєстрованим знаком на товари і послуги чи торгівельною маркою,
дизайном, секретним кресленням, моделлю, формулою, процесом,
правом на інформацію щодо промислового, комерційного або наукового
досвіду (ноу-хау). { Абзац перший підпункту 14.1.225 пункту 14.1
статті 14 із змінами, внесеними згідно із Законом N 3609-VI
( 3609-17 ) від 07.07.2011 }
Не вважаються роялті платежі за отримання об'єктів власності,
визначених в абзаці першому цього пункту, у володіння або
розпорядження чи власність особи або, якщо умови користування
такими об'єктами власності надають право користувачу продати або
здійснити відчуження в інший спосіб такого об'єкта власності або
оприлюднити (розголосити) секретні креслення, моделі, формули,
процеси, права на інформацію щодо промислового, комерційного або
наукового досвіду (ноу-хау), за винятком випадків, коли таке
оприлюднення (розголошення) є обов'язковим згідно із
законодавством України; { Абзац другий підпункту 14.1.225 пункту
14.1 статті 14 із змінами, внесеними згідно із Законом N 3609-VI
( 3609-17 ) від 07.07.2011 }
14.1.226. самозайнята особа - платник податку, який є
фізичною особою - підприємцем або провадить незалежну професійну
діяльність за умови, що така особа не є працівником в межах такої
підприємницької чи незалежної професійної діяльності.
Незалежна професійна діяльність - участь фізичної особи у
науковій, літературній, артистичній, художній, освітній або
викладацькій діяльності, діяльність лікарів, приватних нотаріусів,
адвокатів, аудиторів, бухгалтерів, оцінщиків, інженерів чи
архітекторів, особи, зайнятої релігійною (місіонерською)
діяльністю, іншою подібною діяльністю за умови, що така особа не є
працівником або фізичною особою - підприємцем та використовує
найману працю не більш як чотирьох фізичних осіб;
14.1.227. середньооблікова кількість працівників - кількість
працівників у юридичних осіб, визначена за методикою, затвердженою
центральним органом виконавчої влади в галузі статистики, з
урахуванням усіх найманих працівників і осіб, що працюють за
цивільно-правовими договорами та за сумісництвом більш як один
календарний місяць, а також найманих працівників представництв,
філій, відділень та інших відокремлених підрозділів в еквіваленті
повної зайнятості, крім найманих працівників, які перебувають у
відпустці у зв'язку з вагітністю та пологами та у відпустці по
догляду за дитиною до досягнення нею передбаченого законодавством
віку; { Підпункт 14.1.227 пункту 14.1 статті 14 із змінами, внесеними
згідно із Законами N 4014-VI ( 4014-17 ) від 04.11.2011, N 4834-VI
( 4834-17 ) від 24.05.2012 }
14.1.228. собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт,
наданих послуг для цілей розділу III цього Кодексу - витрати, що
прямо пов'язані з виробництвом та/або придбанням реалізованих
протягом звітного податкового періоду товарів, виконаних робіт,
наданих послуг, які визначаються відповідно до положень
(стандартів) бухгалтерського обліку, що застосовуються в частині,
яка не суперечить положенням цього розділу;
14.1.229. спеціально відведені автостоянки - площа території
(землі), що належить на правах власності територіальній громаді
або державі, яка визначається органами місцевого самоврядування із
встановленням правил щодо відповідальності за збереження
транспортного засобу.
До спеціально відведених автостоянок можуть належати
комунальні гаражі, стоянки, паркінги (будівлі, споруди, їх
частини), які побудовані за рахунок коштів місцевого бюджету з
метою здійснення організації паркування транспортних засобів.
Не належать до спеціально відведених автостоянок гаражі,
автостоянки, власники або користувачі яких є платниками земельного
податку або орендної плати за земельні ділянки державної і
комунальної власності, а також земельні ділянки, що належать до
прибудинкових територій;
14.1.230. стаціонарне джерело забруднення - підприємство,
цех, агрегат, установка або інший нерухомий об'єкт, що зберігає
свої просторові координати протягом певного часу і здійснює викиди
забруднюючих речовин в атмосферу та/або скиди забруднюючих речовин
у водні об'єкти;
14.1.231. розумна економічна причина (ділова мета) - причина,
яка може бути наявна лише за умови, що платник податків має намір
одержати економічний ефект у результаті господарської діяльності;
14.1.232. сертифікат фонду операцій з нерухомістю - цінний
папір, що засвідчує право його власника на отримання доходу від
інвестування в операції з нерухомістю відповідно до закону;
14.1.233. сільськогосподарські угіддя - рілля, багаторічні
насадження, сіножаті, пасовища та перелоги;
14.1.234. сільськогосподарська продукція
(сільськогосподарські товари) для цілей глави 2 розділу XIV цього
Кодексу - продукція/товари, що підпадають під визначення груп 1-24
УКТ ЗЕД ( 2371а-14 ), якщо при цьому такі товари (продукція)
вирощуються, відгодовуються, виловлюються, збираються,
виготовляються, виробляються, переробляються безпосередньо
виробником цих товарів (продукції), а також продукти обробки та
переробки цих товарів (продукції), якщо вони були придбані або
вироблені на власних або орендованих потужностях (площах) для
продажу, переробки або внутрішньогосподарського споживання;
14.1.235. сільськогосподарський товаровиробник для цілей
глави 2 розділу XIV цього Кодексу - юридична особа незалежно від
організаційно-правової форми, яка займається виробництвом
сільськогосподарської продукції та/або розведенням, вирощуванням
та виловом риби у внутрішніх водоймах (озерах, ставках та
водосховищах) та її переробкою на власних чи орендованих
потужностях, у тому числі власновиробленої сировини на
давальницьких умовах, та здійснює операції з її постачання;

{ Підпункт 14.1.236 пункту 14.1 статті 14 виключено на
підставі Закону N 3609-VI ( 3609-17 ) від 07.07.2011 }

14.1.237. спирт етиловий - всі види спирту етилового,
біоетанол, які зазначені у товарних позиціях 2207 та 2208 згідно з
УКТ ЗЕД ( 2371а-14 );
14.1.238. споруди - земельні поліпшення, що не належать до
будівель і призначені для виконання спеціальних технічних функцій;
14.1.239. виключено;
14.1.240. ставка податку для цілей розділу XIII цього
Кодексу - законодавчо визначений річний розмір плати за одиницю
площі оподатковуваної земельної ділянки;
14.1.241. суб'єкт владних повноважень - у значенні,
визначеному Кодексом адміністративного судочинства України
( 2747-15 );
14.1.242. супутні послуги - послуги, вартість яких
включається відповідно до норм законодавства України з питань
митної справи до митної вартості товарів, що експортуються з
митної території України або імпортуються на митну територію
України;
14.1.243. тариф для цілей розділу IX - вартість
транспортування облікової одиниці вантажу магістральними
трубопроводами України (без податку на додану вартість), що
встановлюється:
на транспортування для споживачів України - центральним
органом виконавчої влади, уповноваженим Кабінетом Міністрів
України;
для транзиту територією України - на підставі договорів;
14.1.244. товари - матеріальні та нематеріальні активи, у
тому числі земельні ділянки, земельні частки (паї), а також цінні
папери та деривативи, що використовуються у будь-яких операціях,
крім операцій з їх випуску (емісії) та погашення.
В цілях оподаткування операцій з переміщення майна та енергії
через митний кордон України термін "товари" вживається у значенні,
визначеному Митним кодексом України ( 92-15 );
14.1.245. товарний кредит - товари (роботи, послуги), що
передаються резидентом або нерезидентом у власність юридичних чи
фізичних осіб на умовах договору, що передбачає відстрочення
остаточних розрахунків на визначений строк та під процент.
Товарний кредит передбачає передачу права власності на товари
(роботи, послуги) покупцеві (замовникові) у момент підписання
договору або в момент фізичного отримання товарів (робіт, послуг)
таким покупцем (замовником), незалежно від часу погашення
заборгованості;
14.1.246. торговельна діяльність для цілей розділу XII цього
Кодексу - роздрібна та оптова торгівля, діяльність у
торговельно-виробничій (ресторанне господарство) сфері за готівку,
інші готівкові платіжні засоби та з використанням платіжних
карток;



вгору